Para abordar los modelos comerciales digitales, las autoridades tributarias de todo el mundo exigen una mayor transparencia a través de la divulgación y el intercambio transparente de información de los contribuyentes entre las autoridades tributarias.

Las funciones tributarias deben estar preparadas para enfrentar esta ola de disrupción digital, que les exige estar aún más cerca de sus partes interesadas, por un lado, y responder a las necesidades y expectativas cambiantes de las administraciones tributarias, por el otro. Tradicionalmente, las funciones tributarias operaban en silos y eran tecnológicamente deficientes, enfocándose principalmente en la eficiencia del proceso. La tecnología tributaria representa el uso de la tecnología en la función tributaria. Los procesos de digitalización, incluida la recopilación y el análisis de datos, la reconciliación de datos y la auditoría fiscal, permitirán a las organizaciones optimizar los impuestos en todas sus operaciones y acelerar los procesos de planificación, informes y cumplimiento.

El cumplimiento tributario es más complejo y requiere más tiempo que nunca. Constantemente se adoptan nuevos impuestos y requisitos de declaración. Un sistema de gestión del cumplimiento tributario se considera adecuado si identifica los riesgos de incumplimiento material y previene dicho incumplimiento de manera oportuna y con certeza razonable. Esto significa que son necesarias medidas preventivas y de identificación.

Impulsados ​​por las nuevas fronteras digitales y la globalización, los gobiernos utilizan cada vez más la tecnología para mejorar la recaudación de impuestos indirectos. Probablemente la herramienta más utilizada en su arsenal hoy en día es la facturación electrónica. Aquí hay una selección de gobiernos que requieren la facturación electrónica de una forma u otra: Suecia está en proceso de implementar la Directiva de facturación electrónica de la UE. Chile requiere certificados digitales y números únicos para autenticar documentos. México exige sellos digitales para verificar el origen y autenticidad de las facturas electrónicas. Colombia requiere que las empresas utilicen la facturación electrónica para el IVA y el impuesto a los bienes de consumo. El gobierno rumano ha establecido la plataforma central RO-E-Invoice. La facturación electrónica es obligatoria en Rumania desde julio de 2022 para las empresas cuyas actividades comerciales involucran categorías de productos con alto riesgo fiscal.

India ha anunciado un cambio en el umbral de facturación electrónica. A partir del 1 de abril de 2023, la facturación electrónica será obligatoria para los contribuyentes cuyos ingresos superen los 20 millones de INR (aproximadamente 2,4 millones de euros). Las autoridades alemanas están en proceso de establecer RTR o facturación electrónica. La facturación electrónica B2B estará disponible en Serbia a partir de enero de 2023. Australia requiere que todos los principales socios comerciales envíen facturas electrónicas en formato Peppol a partir de julio de 2023. Japón planea introducir la facturación electrónica en el país para octubre de 2023.

En los últimos años, el impuesto sobre las ventas ha demostrado ser el mayor riesgo fiscal para muchas empresas. De hecho, es susceptible de fraude, tiene una importancia considerable como ingresos fiscales y, a menudo, está sujeto a auditorías por parte de las autoridades fiscales. Por lo tanto, las autoridades fiscales comprueban periódicamente la exactitud de las facturas, el derecho a deducir el impuesto soportado y, en particular en el caso de ventas transfronterizas, el registro de documentos y la contabilidad correcta en el ámbito del impuesto sobre las ventas.

Los sistemas efectivos de control de impuestos verifican y controlan cada transacción registrada en el sistema ERP. Las verificaciones de control pueden variar de simples a complejas, dependiendo de la jerarquía organizacional. Por ejemplo, lo siguiente podría ilustrar la complejidad de la jerarquía: el primer paso verificaría si las transacciones se registraron sin códigos de impuestos. El segundo paso verificaría la comparación de la tasa impositiva y el monto del impuesto en la factura. El tercer paso verificaría si hay contabilizaciones incorrectas en las cuentas de impuestos. Y el cuarto y último paso verificaría la exactitud de los códigos de impuestos asignados en transacciones complejas, como transacciones en serie o triangulaciones. Esta lista ilustra la complejidad de las auditorías en la actualidad.

Originalmente, la tecnología se centró principalmente en la eficiencia, como el procesamiento de facturas, pero se está convirtiendo cada vez más en una poderosa herramienta para verificar la precisión. La implementación de tecnología fiscal brinda la oportunidad de analizar en profundidad y optimizar las funciones fiscales de una organización a nivel de transacciones. Según el alcance de los controles implementados, la tecnología fiscal no solo puede aumentar los requisitos de cumplimiento, sino también reducir los costos, mejorar los controles de procesos y datos, permitir una mejor planificación y desarrollo de estrategias, y aumentar la transparencia.